DPS: jak funguje státní příspěvek, zaměstnavatel a daně?

V doplňkovém penzijním spoření se na jedné smlouvě scházejí až tři částky: váš vlastní vklad, státní příspěvek a příspěvek zaměstnavatele. Stát přidává 20 % z vašeho vkladu v pásmu od 500 Kč do 1 700 Kč měsíčně, vklad nad tuhle hranici snižuje základ daně a příspěvek zaměstnavatele je do zákonného limitu osvobozený od daně z příjmů.

Státní příspěvek

Státní příspěvek se počítá jen z vašeho vlastního vkladu. Nárok vzniká od vkladu 500 Kč měsíčně, kdy činí 100 Kč. S vkladem roste až do 1 700 Kč měsíčně, kdy je to 340 Kč; vyšší vklad už příspěvek nezvedá. Příspěvek zaměstnavatele se do toho nepočítá. Státní příspěvek se připisuje na smlouvu a zhodnocuje se spolu s vašimi vklady.

Kdo už pobírá starobní důchod, nárok na státní příspěvek nemá. Spořit může dál a od základu daně si může odečíst celý vlastní vklad, ne jen jeho část.

Příspěvek zaměstnavatele

Zaměstnavatel může na vaši smlouvu přispívat vedle vás; jestli a kolik, je na něm. Jeho příspěvek se přičítá k úsporám a zhodnocuje se stejně jako váš vklad. Nárok na státní příspěvek nezakládá a od základu daně si ho odečíst nemůžete. U zaměstnance je od daně z příjmů osvobozený do 50 000 Kč ročně, od všech zaměstnavatelů dohromady.

Daňový odpočet

Od základu daně si můžete odečíst tu část vlastního vkladu, která přesahuje 1 700 Kč měsíčně, nejvýš 48 000 Kč za rok. Strop je společný s dalšími produkty spoření na stáří, na které zákon odpočet dává, takže kdo odečítá i jinde, má ho dohromady jeden. Daňový odpočet nesnižuje daň o celou odečtenou částku, ale jen o daň, která by z ní jinak připadla. Úspora nepřichází na smlouvu, zůstává vám.

Státní příspěvek a odpočet na sebe navazují. Do vkladu 1 700 Kč měsíčně podporuje stát spoření příspěvkem, část vkladu nad 1 700 Kč měsíčně odpočtem. Tatáž koruna vkladu tak nedostane obojí.

Výplata a předčasné ukončení

Výplata je vázaná na věk a na dobu trvání smlouvy. U nově uzavíraných smluv zákon žádá věk aspoň 60 let a aspoň 120 měsíců spoření; u starších smluv je požadovaná doba kratší. Kdo smlouvu ukončí dřív, dostane odbytné, nejdřív po zákonem stanovené době spoření. Státní příspěvky se z něj odečtou a vracejí se státu a uplatněné daňové odpočty se dodaní. Při jednorázové výplatě se sráží daň z výnosů, u smluv uzavřených do konce roku 2023 i z příspěvků zaměstnavatele; penze vyplácená po zákonem stanovenou dobu nebo doživotně je od daně osvobozená. Podrobnosti k jednotlivým způsobům výplaty popisuje Ministerstvo financí na stránce o třetím pilíři.

Modelový příklad

Modelový příklad, ne rada. Někdo si 25 let ukládá 1 700 Kč měsíčně, tedy právě tolik, kolik stačí na nejvyšší státní příspěvek, a stát mu přidává 340 Kč měsíčně. Počítá se zhodnocením 3,5 % ročně, což je předpoklad, který předvyplňuje kalkulačka. Na konci by měl 970 179 Kč: 510 000 Kč vložil sám, 102 000 Kč přidal stát a 358 179 Kč udělalo zhodnocení.

Kdyby mu zaměstnavatel přispíval 1 000 Kč měsíčně, bylo by to 1 445 756 Kč. V tomhle příkladu je příspěvek zaměstnavatele vyšší než státní, a tak udělá ve výsledku větší rozdíl.

Na čem výsledek nejvíc závisí

• na výši vlastního vkladu a na tom, jestli dosáhne na celý státní příspěvek,
• na příspěvku zaměstnavatele,
• na zhodnocení, které závisí na zvolené strategii a na poplatcích penzijní společnosti,
• na době spoření: čím je delší, tím větší část výsledku dělá zhodnocení,
• na pravidlech, která se mění.

Pravidla třetího pilíře se v posledních letech měnila a další změna je na cestě: vláda schválila návrh úprav a předložila ho Poslanecké sněmovně (stav ke dni ověření zdrojů, který je uvedený níž). Dokud návrh není schválen a vyhlášen, platí pravidla popsaná tady. Čísla na této stránce se berou z parametrů ověřovaných proti platnému znění zákona, takže se po změně zákona změní i tady.

Jak s tím počítá FinVize

V plánu FinVize patří penzijní spoření do části Penzijní produkty. Vlastní vklad odchází z rozpočtu domácnosti a přitéká na smlouvu spolu s příspěvkem státu a zaměstnavatele. Státní příspěvek i daňový odpočet plán dopočítá sám podle platných parametrů, u kterých je vidět ustanovení zákona a datum ověření, a strop odpočtu hlídá přes všechny produkty osoby dohromady. Dokud nejsou splněné podmínky výplaty, plán z těchto peněz nečerpá.